长期零申报的企业要注意了

2018-05-08税务代办

对于一个公司来说，特别是初创公司，短期的零申报也许没什么问题（但最好别侥幸），但是长期的做零申报，你以为国家税务局那么好忽悠吗？后果可是很严重的，下面我们就关于零申报给大家说说厉害关系。

一.零申报的定义

1.按照《国家税务总局流转税管理一司关于印发<关于增值税一般纳税人零申报、负申报现象的调查报告>的通知》（国税流一函〔1997〕2号）最早对增值税零申报进行了定义，即“零申报，是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额，应纳税额为零”。

2.按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）的规定“随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报”。

说明：零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。

何谓长期？通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

二.长期零申报带来的后果

税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；

纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果；

对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

三.汇算清缴季，那企业所得税有零申报的说法吗？2008年两法合并后新的企业所得税法中，有零申报企业的认定概念吗？小编经过认真查找，发现在税务机关内部对汇算清缴数据的分析上，一直都有这方面的数据统计：《国家税务总局关于修订企业所得税汇算清缴汇总统计表有关问题的通知》（国税函〔2010〕190号）的附件：企业所得税汇算清缴汇总表及填报说明上，就有对零申报企业的统计。

《企业所得税汇算清缴汇总表》为税务机关内部统计的一张报表，但请各位纳税人看看第八项（零申报企业户数），按照编制说明的口径即是：纳税人申报的年度申报表所有报表为零空表的企业。实践中有的税务机关对报表虽有数据，但对纳税调整后所得为零的企业也会认定为零申报企业。因此长期零申报企业的名字可能已经纳入重点核查库之中，而你却一无所知，当检查来临时才发现悔之晚矣。

四.为什么会出现零申报？

情形1：工商登记改革后，市场主体办理了营业执照，但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。

情形2：纳税人开业后处于筹建期，但并不意味着纳税人可以随意申报

情形3：成本费用>收入合计，纳税人为避免麻烦，感觉反正都是亏损，即使有收入也违规进行零申报。

情形4：当期存在收入，但为了偷逃税款，进行涉嫌虚假零申报。

五.需承担的税收法律责任

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2016年第24号）第六条的规定本办法所称“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上。

所以说，一切的违规行为并不是好惹的。在这方面还有疑问可以联系悟空财税，悟空财税服务热线：40000-777-72.

来源：悟空财税

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