企业做账报税时,这些问题你遇到过吗

2018-05-03税务代办

公司在拿到营业执照后，接下来就要进行相关的税务问题，如果企业前期没都足够的税务经验，那么可能会对其自身的办税业务造成困扰，如果企业把税务方面问都了解清楚，那么在办理税务的时候会更加顺利，关于做账报税时于常常遇到的问题，下面悟空财税已为大家整理出来了，希望对大家有所帮助。

问题一：电子发票是不是要盖发票专用章？

关于电子发票是不是要盖发票专用章？这个问题可以分几种情况。

第一种情况就是，如果增值税电子普通发票的双方都需要纸质发票，那就对增值税电子普通发票的版式文件进行打印，在法律效力、基本用途、基本使用规定等方面与相关机构监制的增值税普通发票是一样的。

如果是消费者在进行相关的商务活动之后，就可以通过ERP系统产生信息，并将且生成的相关税控信息，发送给升级版税务端及电子底账系统，再将数据进行返回。

一般来说，电子签章会在后台系统完成，电子发票信息的最终结果消费者可以短信、邮件、APP等进行查看和下载下。

因为税控签名和企业电子签章电子发票上都有，所以就不需要再加盖发票专用章了。

问题二：纳税人发票保管满5年后该如何处理？

单位和个人在开具发票时需要相关的规定对其进行存放以及保管，并且不能对其进行擅自损毁，如果已经开具了的发票存根联和发票登记簿，需要对其保存5年。

如果你已经保存了5年，等到保存期满了之后，在通过对税务机关上报查验后再进行销毁。

问题三：发放的职工食堂餐费补贴能否在税前扣除？

很多公司给了职工卫生保健、住房、生活、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，其中包括向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、供暖费补贴、职工供养直系亲属医疗补贴、职工食堂经费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工交通补贴等。

因此，职工补贴可以作为职工福利费进行发放，只要小于工资以及薪金总额14%的部分，是准予扣除的。

问题四：银行承兑汇票收取的手续费，开具的专用发票是否可以进行抵扣？

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（1）用于简易计税方法计税项目、加工修理修配劳务、免征增值税项目、服务、集体福利或者个人消费的购进货物、无形资产和不动产。其中涉及的无形资产、固定资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

（2）购进的旅客运输服务、餐饮服务、贷款服务、居民日常服务和娱乐服务。

（3）金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括直接收费金融服务、贷款服务、保险服务和金融商品转让。

因此，银行承兑汇票手续费是属于直接收费金融服务，如果取得的增值税专用发票若未用于上述规定的将不得抵扣的项目则可以抵扣。

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来源：www.2099.com.cn

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