财税人员注意了，5月1日前这几件事要抓紧做

2018-04-25税务代办

根据财税2018年32号文规定，将从5月1日起纳税人发生增值税税率调整，对于税率变更引起的工作量，悟空财税小编表示心疼，但是在心疼的通顺我们还是按照国家政策走，悟空财税提醒大家当务之急的在5月1日前要梳理公司合同、发票等，以免税率调整给企业带来不必要的损失和麻烦，梳理的同时要注意一下几件事。

距离两档税率下调，还有不到10天的时间，在此过渡期，提醒广大建筑业企业几件事儿：

1、从政策层面看，交易或业务适用哪个税率，只有一个标准，那就是，应税行为纳税义务发生时间在4月30日之前的，适用17%或11%的税率；应税行为纳税义务发生时间在5月1日之后的，适用16%或10%的税率。

2、从系统层面看，5月1日起发票管理系统、7月1日起纳税申报系统将做相应更新，新税率正式登上历史舞台。

至于发票管理系统中老税率是否还存在，尚不可知，考虑到销售退回等情形，有专家预计，会给出预留方案，但是不一定对纳税人开放。

3、增值税纳税义务发生时间、发票开具时间以及纳税申报时间的关系：

（1）当月发生纳税义务，当月开具发票，次月申报期申报纳税。

（2）当月开具发票，当月发生纳税义务，次月申报期申报纳税。

（3）当月发生纳税义务，次月申报期申报纳税，以后期间开具发票。

4、建筑业企业应重点关注上文中的第（3）点，也就是纳税义务已发生，但尚未开具发票的情形。建议措施：

（1）尽快与所有的业主（客户）沟通协调，告知其5月1日后有可能无法开具11%税率发票的风险。

（2）对方同意后，在4月30日之前向其开具11%税率发票。

5、符合红字发票开具条件的，无论是销项业务还是进项业务，建议均在4月30日之前处理完毕。

6、进项税额抵扣方面，考虑到360天的认证期，可以肯定的是，不受税率降低的影响，无需专门「筹划」。

7、跨期合同谈判方面，要注意：

（1）对于简易计税项目，务必与分包商、供应商（一般计税方法计税）展开谈判，要求对方降价，降价后的含税价款为（不考虑增值税附加税的影响）：

Q=P÷（1+17%或11%）×（1+16%或10%）

（2）对于一般计税项目，如果业主不主动要求建筑业企业降价，建筑业企业也可以不要求上游纳税人降价；反之，建筑业企业务必将降价压力向上游纳税人传递。

8、考虑到税率简并还在路上，建议在后续所有的新签合同中均增加一条：

合同执行期间，由于国家调整税收政策影响到本合同价款的，由甲乙双方本着公平合理的原则另行协商。

以上内容就给大家介绍到这里，如果您还想了解更多关于财税服务的内容，可以咨询悟空财税在线专业顾问，悟空财税团队一直致力于提供专业高效的一体化财税服务，专注以代理记账、财务咨询、财务外包、税收筹划等业务为核心。

来源：www.2099.com.cn

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