小规模企业代开专票和自开专票的区别

2020-08-06创业资讯

发票对于企业来说，一直是绕不开的话题，企业开源节流的凭证就是发票，企业能否多多盈利，和发票的开票形式有很大关系，企业老板如果能很好地区分开代开专票和自开专票，对于企业有重大意义。

代开专票

　代开专票　是国家税务局为小规模纳税人企业单独开通的一项业务，是针对小规模企业不能自开专票的情况，可在国家税务局电子税局提交申请表，由税务局代为开具。

在国家税务局电子税务局的页面，登录发票业务模块，可以选择税务局自取和邮寄两种方式开具，提交企业信息，根据业务选择相对应的税目，确认无误后提交。

注意：无论是自取还是邮寄，开票的同时，税款是自动从绑定的银行账户扣除。如果开具过程中，信息有变动或者未核对清楚，票据开出之后，只能当月作废或者隔月开具红字发票。但是税款只能在季度报完增值税之后，带齐发票、企业执照副本、公章及经办人身份证去税务大厅办理退税。

现在国家新规颁布，疫情原因尽量走无接触式办公，小规模企业可根据业务量需求，申请自开专票，不再受行业限制。

我们还可以登录国家税务总局电子税务局，发票业务模块申请票种核定。票种核定回执批下来之后，带此回执和税控设备、公章、执照副本、经办人身份证去企业注册地所属的税务大厅办理税控发行及领取空白专票。

自开专票

自开专票的好处在于，开票方便，税款不用开票当时扣款，如果涉及到发票信息有误，可以直接作废，开具红字发票等。相比代开专票，可以省去退税这个环节，税款也不用先垫付，因为税务局退税提交之后，最快也得2～4周才能到账，税款多的，可能时间更长。

注意，税务局代开在税目选择上有局限，没有企业自开的可选项那么多。

税务局现在也针对业务量少未申请税控设备的企业，可以线上申请代开增值税普通发票。因为小规模企业有季度开票不超30万，可免征增值税和附加税，所以，只要单张票不超10万，开票同时暂时不扣税款。如果超过限额，季报增值税时一次性补缴。

无论代开还是自开，专票开票额都是算在免征30万之内的，但是税款是不能免的，一旦专票普票合计开超30万，就要按照全额缴纳增值税及附加税，很多人对这点很疑惑。

悟空财税专家提示，因为增值税是流转税，对方是一般人企业可以认证抵扣，要求小规模企业开具专票，所以，税务局从流程上考虑，能抵扣的税款，必定要在源头先缴纳，后续业务环节，含税收款再收回，这样才不会影响下一环节缴纳抵扣的问题。也能有效避免漏税问题。

来源：悟空财税企划部

标签：

精选排行